Profil eines Wirtschaftskriminellen
Wie die Forensik-Studie „Profile of a fraudster“ über Betrugsfälle (März 2013 bis August 2015) von KPMG zeigt, wurden von 750 Fällen 24 Prozent durch technologische Mittel begünstigt. Allerdings sind die Profile von Wirtschaftskriminellen unterschiedlich. Wie KPMG Forensiker unterstreichen, ist ein Gros von Betrügen auf ungenügende Meldesysteme oder schwache Kontrollsysteme zurückzuführen.
Wirtschaftskriminalität richtet Schäden in Milliardenhöhe an. Auch in der Schweiz leiden zahlreiche Unternehmen unter solchen Aktivitäten. Mehr und mehr nutzen technisch versierte Betrüger zeitgemässe technologische Mittel für die Ausübung ihrer Machenschaften, wie die Studie zeigt.
Von allen hierzulande untersuchten Fällen mit technologischem Einsatz betrafen rund 27 Prozent Rechnungsdokumente mit falschen oder irreführenden Angaben und weitere 27 Prozent die Erstellung von betrügerischen E-Mails. Die Wirtschaftsbetrügereien (Engl.: Frauds) sind vielfältig, wobei 47 Prozent direkt auf Vermögenswerte und „nur“ 22 Prozent auf Manipulationen von Daten abzielt
Der grundsätzliche Anstieg auf registrierte 750 Betrugsfälle (in 81 Ländern) führt KPMG auf einen höheren Technologieeinsatz auf beiden Seiten zurück: beispielsweise zwischen Auftraggeber und Leistungszusteller, sicher jedoch zwischen Unternehmenspartnern und Hochkriminellen.
Weitere 9 Prozent der technologischen Betrügereien zwischen März 2013 und August 2015 stellten den allgegenwärtigen Missbrauch bestehender Zugriffsrechte auf Computersysteme. Betrügerische Manipulationen werden in der Regel häufiger von Gruppen (62 Prozent) als von Einzelpersonen (38 Prozent) begangen.
Der typische Betrüger
Der typische Wirtschaftsdelinquent in der Schweiz ist zwischen 46 und 55 Jahre alt, männlich und Executive (Mitglied des Kaders). „Sie sind oft selbstherrlich, scheinen jedoch freundlich“, betonte Philippe Fleury, Leiter Forensik KPMG Schweiz. In der Studie repräsentieren 17 Prozent weibliche Betrügerinnen. Sie agieren im Gegensatz zu männlichen Delinquenten im Kaderbereich eher als unscheinbare Staff-Mitglieder.
Im Vergleich zu Studiendaten anderer Länder ist der typische Wirtschaftsdelinquent in der Schweiz auch gut zehn Jahre älter als ausländische Betrüger. Ausserdem waren 36 Prozent dieses Genres schon sechs Jahre im gleichen Unternehmen. Die KPMG-Forensiker sehen daher bei bestehenden Mitarbeitern und Unternehmenspartnern Risikoherde: “Es ist schwierig, Einzeltäter zu eruieren. Gerade in der Schweiz existiert eine hohe Vertrauenskultur.“
„Hier“, so Mathias Kiener, Partner Forensik KPMG Schweiz, „wirkt meistens nur der Kommissar Zufall“. Neben unentdeckten Einzeltätern gebe es in der Fraud-Typologie auch undefinierbare Kollusionen und doch vielseitig organisierte Seilschaften und „ganze inkriminierte Geschäftsleitungsgruppen“.
Typisches Profilbild in der Schweiz
Für die Schweiz zeichnet sich das folgende Profil-Bild des typischen Wirtschaftsdelinquenten:
• Über die Hälfte der untersuchten Betrüger sind zwischen 46 und 55 Jahre alt.
• 82 Prozent der Täter sind männlich.
• 64 Prozent aller Betrüger stammen aus den eigenen Reihen.
• 55 Prozent der Täter sind Kadermitglieder.
• 36 Prozent sind seit mindestens sechs Jahren beim Unternehmen beschäftigt (2013: 41%).
• Die wichtigsten Tatmotive von Betrügern sind persönliche Bereicherung zur Finanzierung des Lebensstils (64%), Habgier (18%) und ein Gefühl der Neugier / leichte Durchführbarkeit der Tat (18%).
Kontrollsysteme ungenügend
Gemäss den KPMG-Forensiker sind die Betrügereien und Bedrohungen als Folge von schwächeren Kontrollen gewachsen. Für 64 Prozent aller Wirtschaftsdelinquenten sind schwache interne Kontrollen ein wichtiger Treiber, der offenbar an Bedeutung gewinnt: Die Zahl der Betrüger, deren kriminelles Handeln wesentlich durch schwache Kontrollen begünstigt wird, hat gegenüber 2013 stark von 18 auf 27 Prozent zugenommen.
Erstaunlich ist das Faktum, dass sich höchstens 13 Prozent aller Betrüger unter Druck einer Organisation wähnte, einen kriminellen Weg einzuschlagen. Eine weitere Erkenntnis der Studie: höchstens 3 Prozent aller Betrügereien können durch „pro-actitve data analytics“ erhoben werden, und gerade mal 6 Prozent von Missbräuchen werden durch externe Auditoren entdeckt.
Während die Täter bereits heute schon sehr effizient technologische Werkzeuge einsetzen, tun Unternehmen erst wenig, um ihrerseits mit technologischen Mitteln die Kriminalität einzudämmen.
Davor warnt Philippe Fleury, Leiter Forensik von KPMG Schweiz: „Der Einsatz von Technologien in der Wirtschaftskriminalität wird weiter ansteigen. Für Unternehmen sind daher verbesserte Kontroll- und Gefahrenüberwachungssysteme ein Muss, um unregelmässiges oder verdächtiges Verhalten rechtzeitig aufzuspüren.“
Vermutungen und Hinweise
Doch auch die beste Kontrolle schütze nicht gänzlich vor Wirtschaftsbetrügereien: In 16 Prozent der untersuchten Fälle konnten Kontrollsysteme umgangen werden. Bei weiteren 20 Prozent spielten diese wiederum gar keine Rolle; die Täter liessen sich durch die Kontrollmechanismen nicht ablenken und führten ihre Betrügereien ohne Rücksicht auf diese durch.
Die Aufdeckung solcher Handlungen erfolgte zu 44 Prozent durch Beschwerden oder Hinweise und zu 22 Prozent aufgrund Identifikationen oder Analysen durch die Geschäftsleitung.
Text: Michael Merz
